theo suy nghĩ của mình là mấy câu này ko cho, năm rồi trong thông báo tuyển dụng có nội dung: kiến thức chung về thuế, but năm nay ko có,nên mình nghĩ là ko cho.
ừm! nội dung thi là kiến thức về thuế( thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN) và luật quản lý thuế! ok thanks bạn nhiều! nói thật nhiều tài liệu quá dễ bị loạn thật!
sau khi cày xới cái topic này mình có thấy bài giải này của các bạn, nhưng mình chưa hiểu vài chỗ mong các bạn chỉ giáo giúp mình với nha! cảm ơn các bạn rất nhiều!
Bài 4: Ông A, là một công dân Việt Nam đang sinh sống tại Việt Nam, có thu nhập phát sinh trong năm như sau:
- Tiền lương: 240 triệu đồng;
- Tiền thưởng lễ, tết: 24 triệu đồng;
- Lãi tiền gởi ngân hàng: 9 triệu đồng;
- Trúng thưởng khuyến mãi: 100 triệu đồng
Hãy tính tổng số thuế thu nhập cá nhân mà ông A phải nộp trong năm? Biết rằng ông A có một người phụ thuộc.
Bài 5
Tại cty TNHH SX trong kỳ có phát sinh tình hình như sau:
1/ DT bán hàng trong kỳ: 1.200.000.000, thuế GTGT đầu ra 110.000.000
2/ Thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ: 95.000.000 trong đó:
- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, DV sai MST : 2.500.000
- Thuế GTGT của hàng hóa không phục vụ cho hoạt động SXKD: 1.200.000
3/ Giá vốn của hàng bán ra trong kỳ : 900.000.000
4/ CP khấu hao TSCĐ bộ phận bán hàng & QLDN: 25.000.000
5/ Tiền lương bộ phận bán hàng & QL : 30.000.000
6/ CP DV mua ngoài : 50.000.000
7/ CP quảng cáo tiếp thị: 120.000.000
8/ CP tiếp khách: 15.000.000
Yêu cầu:
1/ Tính thuế GTGT phải nộp (còn được khấu trừ)
2/ Tính thuế thu nhập DN phải nộp, biết thuế suất thuế TNDN là 25%.
Giair:
Bài 4: 40,88
Bài 5:
thuế GTGT phải nộp: 18,7
thuế TNDN: Ko biết thuế GTGT ko được khấu trừ ở trên có được coi là chi phí hợp lý ko nữa. Mình cho vào chi phí hợp lý luôn.
1200 - 1140 - 3,7 = 56,3
56,3*0,25 = 14,075
rồi ok, vậy cái phần ko phục vụ sản xuất kinh doanh do đề bài ko nói rõ nên cũg ko được khấu trừ he?
vậy thuế TNDN: (1200 - 1120)*0,25 = 15
Mình thì tính ra kết quả như thế này:
Bài 4:
Thu nhập tính thuế từ lương, thưởng: (240 + 24) – 4*12 -1,6*12 =196,8tr
Tổng Thuế TNCN phải nộp là: 60*0,05+60*0,1+76,8*0,15 + (100-10)*0,1=29,52tr
Bài 5:
a,VAT(vào)=95-3,7=91,3tr
VAT nộp=110-91,3=18,7tr # với kết quả của các bạn ok!
b. tính thuế TNDN fai nộp:
tổng CP hợp lý: 25+30+50=105tr
CP quảng cáo, tiếp khách=120+15=135 vượt 10% tổng CP đc trừ
Vậy tổng CP đc trừ là: 105+10,5 =115,5tr
=>> thuế TNDN fai nộp=(1200-900-115,5)*0,25=46,125tr
Theo mình nghĩ VAT của hh không phục vụ cho sxkd và VAT đầu vào của hàng hóa sai MST sẽ không đc tính vào chi phí đc trừ.
Các bạn đóng góp ý kiến giúp mình nhé!
Mình nghĩ đề thi năm nay sẽ cho bài tập về thuế.