Thi tuyển công chức thuế!

[trangmoon123]

theo t thi t tinh the nay:
VAT vao: chi tinh cua san pham B vi A k chiu VAT nen k dc khau tru VAT vao
DTA: 120000*130000+240000*135000+5000*120000=48600tr
DTB:60000*132000+5000*110000+2000*105000+20000*130000=11280tr
VAT dau vao cua B trong 510tr: 510*11280/(48600+11280)*10%=9,6tr
VAT dau vao=12tr+30tr+40tr+9,6tr=91,6tr
VATra=60000*132000+5000*110000+2000*105000)*10%=868tr
VAT nop=868-91,6=776,4

Cách làm của tớ cũng giống bạn, nhưng cái phần phân bổ cho B thì bạn tính nhầm thì phải
DT A = 120 x 130 + 24 x 135 + 5x 120 = 19440
DT B = 11280
VAT của B nằm trong 510tr là: 510tr x 11280 / (19440 + 11280) = 187,27tr
VAT vào = 12tr + 30tr + 40tr + 187,27tr = 269,27tr
VAT ra = 868tr
VAT phải nộp = 868tr - 269,27tr = 598,73tr

 

[0975068068]

Cách làm của tớ cũng giống bạn, nhưng cái phần phân bổ cho B thì bạn tính nhầm thì phải
DT A = 120 x 130 + 24 x 135 + 5x 120 = 19440
DT B = 11280
VAT của B nằm trong 510tr là: 510tr x 11280 / (19440 + 11280) = 187,27tr (51 tr thôi = 18.73)
VAT vào = 12tr + 30tr + 40tr + 187,27tr = 269,27tr 100.73
VAT ra = 792+55+21 = 868tr
VAT phải nộp = 868tr - 100.73tr = 767.27tr

hok biết có nhầm chỗ nào không

 

[thienthanphuc]

Trong tháng 1 năm 2010, tại một doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng có các số liệu như sau:
1/ Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng:
a. Để sử dụng cho SP – A (không thuộc diện chịu thuế GTGT):
Mua từ công ty X: 15.000kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT là 75.000đồng/kg
Mua từ công ty Y theo hóa đơn GTGT, tiền thuế GTGT là 380 triệu đồng.
Tập hợp các hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng là 520 triệu đồng (giá chưa thuế GTGT).
b. Để sử dụng cho SP – B (thuộc diện chịu thuế GTGT):
Mua từ công ty M: trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu đồng
Mua từ công ty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm thuế GTGT là 330 triệu động.
Tập hợp các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đặc thù trong tháng, trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào là 440 triệu đồng.
c. Để sử dụng chung cho sản xuất 2 SP – A & B:
Tập hợp các hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT là 510 triệu đồng.
2/ Tiêu thụ sản phẩm trong tháng:
a. Sản phẩm A:
Bán cho công ty thương mại An Khánh 120.000 sp với gián bán 130.000 đồng/sp
Trực tiếp xuất khẩu 24.000sp, với giá FOB là 135 ngàn đ/sp
Bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000sp với giá là 120.000 đ/sp.
b. Sản phẩm B:
Bán qua các đại lý bản lẻ 60.000 sp, giá bán 132.000đ/sp (giá chưa thuế GTGT)
Bán cho công ty xuất nhập khẩu Z 5.000sp, giá bán là 110.000đ/sp (giá chưa thuế GTGT).
Bán cho môt công ty xuất nhập khẩu J 2.000sp, giá bán là 105.000đ/sp, để công ty này đem đi xuất khẩu (đã có hợp đồng xuất khẩu)
Trực tiếp xuất khẩu 20.000sp với giá FOB là 130.000đ/sp
Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của hàng, hóa, dịch vụ mua vào và bán ra (thuộc diện chịu thuế) là 10%
Yêu cầu tính thuế GTGT phải nộp trong tháng của doanh nghiệp
Mình giải qua bài này nhé!
1. tính thuế VAT đầu vào:
a. đối với sp A: VAT(vào)=112,5+380+52=544,5(tr)
b. spB: VAT(vào)=12+30+40=82(tr)
c. sd sx cho sp A&B: VAT (vào)=51(tr)
=>>Tổng VAT (vào)= 677,5(tr)
2. Tính VAT đầu ra:
a. sp A: VAT(ra)=1560(tr)
b. spB: VAT(ra)=792+55+21=868(tr)
=>>Tổng VAT (ra)=2428(tr)
SP A&B xuất khẩu sẽ không tính thuế VAT đầu ra nhé!
Tiền thuế VAT phải nộp= 2428-677,5=1750,5(tr)

Không biết mình tính vậy có đúng ko nhỉ??

Mình giải thế này
VAT đầu ra:
-SPA không thuộc diện chịu thuế VAT
-SPB = 792 + 55 = 847 tr
Cty XNK J đem hàng đi xuất khẩu nên DN là gia công XK chuyển tiếp được hưởng thuế suất 0%
VAT đầu vào được khấu trừ:
-SPB = 12 + 30 + 40 = 82
- SD chung cho sp A & B = 17,9 tr
Tổng VAT đầu ra được khấu trừ = 99,9 tr
-> Vat phải nộp trong tháng = 847 - 99,9 = 747,1 tr

 

[huka88]

bác ac116 ơi, bác có sẵn 300 câu trắc nghiệm thì share e với nha, e lục hoài mà ko kiếm ra , hik , mail e là huka88@yahoo.com
e đang làm HĐ ở 1chi cục trong SG, nghe thông tin là 25.26/12 thi đó, nên giờ đang sốt vó đây. xin cảm ơn bác ac116 nhiều nha

 

[tothao]

Mình gửi cho các bạn đường link Ebook Tax Account của anh Lê Công Triệu chuyên viên cục thuế Tiền Giang biên soạn có câu hỏi và bài tập trắc nghiệm cho các bạn thi tuyển công chức, và các hữu ích khác cho cán bộ thuế và người nộp thuế. Các bạn vào đây down về nhé Ebook Tax Account
Chị ơi sao em vào đây tải về lại ko mở ra được nhỉ? Anh chị nào chỉ cho em với

 

[ac116]

1. Tính doanh thu sp A và sp B:
SP A: 120*130 + 24*135 + 5*120 = 19.440
SP B: 60*132 + 5*110 + 2*105 +20*130 = 11280
Tỷ lệ doanh thu sp B: (11.280*100)/(19.440 + 11.280) = 36,71875%
2. sp A không chịu thuế gtgt nên ko được khấu trừ đầu vào
3. thuế gtgt đầu váo của sp B: 12 + (330/1,1)*0,1 + (440/1,1)*0,1 = 82
4. Phân bổ thuế gtgt đầu vào sp B: 510*0,3671875= 187,27
5. Tổng gtgt đầu vào: 82 + 187,27 = 269,27
6. Thuế gtgt đầu ra sp B: (60*132 + 5*110 + 2*105)*0,1 = 868

Mình làm cũng giống bạn trangmoon123.
Cái câu bán cho cty XNK, thì cứ bán bình thường, cty J là cty J có liên quan gì mình mà bạn nghĩ mình là DN gia công xuất khẩu, nếu như vậy cái câu ở trên cũng là gia công xuất khẩu rồi???

bác ac116 ơi, bác có sẵn 300 câu trắc nghiệm thì share e với nha, e lục hoài mà ko kiếm ra , hik , mail e là huka88@yahoo.com
e đang làm HĐ ở 1chi cục trong SG, nghe thông tin là 25.26/12 thi đó, nên giờ đang sốt vó đây. xin cảm ơn bác ac116 nhiều nha

hic, sao lại 25, 26. kiểu này là chết nữa, đang học kho bạc mà, 18, 19 thi xog, về thì chỉ còn 1 tuần, hic. 8, 9/1 thi đi!!!!!!!!!!!

à, mà này wên nửa, nếu 25,26 thi thì miền Bắc sẽ thi trước 1 tuần, như vậy trong này là 8,9/1 thi. hihi. vậy cũng được!

 

[hongtrangn]

đang phân vân cái này

"Cty XNK J đem hàng đi xuất khẩu nên DN là gia công XK chuyển tiếp được hưởng thuế suất 0% "
cty này bán cho cty J là công ty XNK thì vẫn tính thuế bt chứ, sau đó cty J này
có XK thì hương thuế suất 0% chứ, làm j có gia công xk chuyển tiếp ở đây nhỉ????

 

[ac116]

Mình gửi cho các bạn đường link Ebook Tax Account của anh Lê Công Triệu chuyên viên cục thuế Tiền Giang biên soạn có câu hỏi và bài tập trắc nghiệm cho các bạn thi tuyển công chức, và các hữu ích khác cho cán bộ thuế và người nộp thuế. Các bạn vào đây down về nhé Ebook Tax Account
Chị ơi sao em vào đây tải về lại ko mở ra được nhỉ? Anh chị nào chỉ cho em với

a, bạn tải chương trình đọc đuôi *.chm về mới đọc được.

 

[huka88]

uhm, ng` thì nói 25,26 , ng` thì nói 8,9 , hy vọng là 8,9 vậy ^^
àh, bộ 300 câu trắc nghiệm có fải là ETA của anh Lê Công Triệu ko các bạn?

 

[ac116]

uhm, ng` thì nói 25,26 , ng` thì nói 8,9 , hy vọng là 8,9 vậy ^^
àh, bộ 300 câu trắc nghiệm có fải là ETA của anh Lê Công Triệu ko các bạn?

sao ko có, coi kỹ lại đi
mà này, bạn làm HĐ mà ko xin được người nào làm trong đó hả?

 

[trangmoon123]

@acc: bạn cũng nhầm như mình rồi^^
tổng số thuế VAT dùng để pbổ là 51tr

 

[ac116]

t bị nhầm, hok phải bạn nhầm đâu^^
số thuế VAT được khấu trừ ( TH ko hạch toán riêng đc hoạt động sxkd chịu thuế và ko chịu thuế) = tổng số thuế VAT x DT chịu thuế / DT thực hiện

VAT phải nộp là 767,27tr

1. Tính doanh thu sp A và sp B:
SP A: 120*130 + 24*135 + 5*120 = 19.440
SP B: 60*132 + 5*110 + 2*105 +20*130 = 11280
Tỷ lệ doanh thu sp B: (11.280*100)/(19.440 + 11.280) = 36,71875%
2. sp A không chịu thuế gtgt nên ko được khấu trừ đầu vào
3. thuế gtgt đầu váo của sp B: 12 + (330/1,1)*0,1 + (440/1,1)*0,1 = 82
4. Phân bổ thuế gtgt đầu vào sp B: 510*0,3671875= 187,27
5. Tổng gtgt đầu vào: 82 + 187,27 = 269,27
6. Thuế gtgt đầu ra sp B: (60*132 + 5*110 + 2*105)*0,1 = 868

Mình làm cũng giống bạn trangmoon123.
Cái câu bán cho cty XNK, thì cứ bán bình thường, cty J là cty J có liên quan gì mình mà bạn nghĩ mình là DN gia công xuất khẩu, nếu như vậy cái câu ở trên cũng là gia công xuất khẩu rồi???


bạn cũng nhầm như mình rồi^^
tổng số thuế VAT dùng để pbổ là 51tr

mới thấy đây, vậy sai chổ đó. hic

 

[tothao]

hic, sao lại 25, 26. kiểu này là chết nữa, đang học kho bạc mà, 18, 19 thi xog, về thì chỉ còn 1 tuần, hic. 8, 9/1 thi đi!!!!!!!!!!!

à, mà này wên nửa, nếu 25,26 thi thì miền Bắc sẽ thi trước 1 tuần, như vậy trong này là 8,9/1 thi. hihi. vậy cũng được![/QUOTE]
ac16 lấy thông tin ở đâu mà bảo là miền Bắc sẽ thi trước? Biết đâu năm nay miền Nam thi trước cũng nên.:angel:

 

[ac116]

hic, sao lại 25, 26. kiểu này là chết nữa, đang học kho bạc mà, 18, 19 thi xog, về thì chỉ còn 1 tuần, hic. 8, 9/1 thi đi!!!!!!!!!!!

à, mà này wên nửa, nếu 25,26 thi thì miền Bắc sẽ thi trước 1 tuần, như vậy trong này là 8,9/1 thi. hihi. vậy cũng được!

ac16 lấy thông tin ở đâu mà bảo là miền Bắc sẽ thi trước? Biết đâu năm nay miền Nam thi trước cũng nên.:angel:[/QUOTE]

này đừng giả thuyết vậy chứ, ko bao giờ có, trung tâm của quốc gia mà thi sau à, mà này theo thông tin của mình thì 15/1 mới thi. hihi

 

[ngocmama]

t bị nhầm, hok phải bạn nhầm đâu^^
số thuế VAT được khấu trừ ( TH ko hạch toán riêng đc hoạt động sxkd chịu thuế và ko chịu thuế) = tổng số thuế VAT x DT chịu thuế / DT thực hiện

VAT phải nộp là 767,27tr

mới thấy đây, vậy sai chổ đó. hic

Hàng hóa A không chịu thuế, khi xuất khẩu thì được hưởng thuế suất 0%. do đó khi phân bổ thuế, các bạn ko thể tính doanh thu SP A và doanh thu SP B rồi phân bổ vậy được. Phải tính là doanh thu chịu thuế (bao gồm cả doanh thu của A (xuất khẩu) và doanh thu của B) và doanh thu không chịu thuế, rồi sau đó phân bổ theo tỷ lệ 2 loại doanh thu này.

 

[thubinh86]

t bị nhầm, hok phải bạn nhầm đâu^^
số thuế VAT được khấu trừ ( TH ko hạch toán riêng đc hoạt động sxkd chịu thuế và ko chịu thuế) = tổng số thuế VAT x DT chịu thuế / DT thực hiện

VAT phải nộp là 767,27tr



mới thấy đây, vậy sai chổ đó. hic

Như vậy gộp thêm ý kiến của Ngocmama nữa là bài toán giải như thế này phải ko ac116?
Doanh thu chịu thuế là: (24*135+5*120)+11280=15120
Doanh thu ko chịu thuế:19440
VAT vao của Dthu chiu thuế: ( 510*15120/(15120+19440))*0,1=22,3125
VAT vào khấu trừ =22,3125+82=104,3125
VAT nộp= 868-104,3125=763,6875(tr)
có phải kết quả đúng là như thế này ko?
hic! bài của mình sai trật lất!

 

[ac116]

xin lỗi nhe, đang học kho bạc, mình ko có tính được. Thì bạn cứ thêm cái doanh thu của sp A xuất khẩu là ok. Ngoài ra ko có sửa gì nữa.

 

[tulinh1710]

mình nhớ có thông tin về một lớp ôn tầm 18/12 tổ chức mà đâu rùi ấy nhỉ, tìm mãi chắng thấy đâu. Mình đang định tham gia lớp ôn đấy. Có bạn nào làm ơn post lại cho mình với nhé. Thanks trước!

 

[danghongnhung87]

Câu 9. Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%.
Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là:
a. 60.000.000 đồng
b. 66.000.000 đồng
c. 0 đồng.
d.Cả 3 trường hợp trên đều sai.
Đáp án: b)

theo minh doc o dieu 7: gia tinh thue gtgt, muc k o phan 1 thi gia chua co theu gtgt = ( gia thanh toan/(1+ thue suat)
Ap dung trong phan nay thi gia tinh thue = 660/ (1 + 10%) = 600 -> thue gtgt la 60 moi dung chu

 

[honglieu]

mình nhớ có thông tin về một lớp ôn tầm 18/12 tổ chức mà đâu rùi ấy nhỉ, tìm mãi chắng thấy đâu. Mình đang định tham gia lớp ôn đấy. Có bạn nào làm ơn post lại cho mình với nhé. Thanks trước!

bạn liên hệ với bạn dominer2020@yahoo.com để biết thêm thông tin về lớp này nhé!

Câu 9. Công ty thương mại VINCOMAIE đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng 8/2009, theo yêu cầu của khách hàng công ty đã xuất 01 hoá đơn GTGT không ghi khoản thuế GTGT đầu ra mà chỉ ghi tổng giá thanh toán là 660.000.000 đồng. Biết rằng mặt hàng này có thuế suất thuế GTGT là 10%.
Số thuế GTGT đầu ra tính trên hoá đơn này là:
a. 60.000.000 đồng
b. 66.000.000 đồng
c. 0 đồng.
d.Cả 3 trường hợp trên đều sai.
Đáp án: b)

theo minh doc o dieu 7: gia tinh thue gtgt, muc k o phan 1 thi gia chua co theu gtgt = ( gia thanh toan/(1+ thue suat)
Ap dung trong phan nay thi gia tinh thue = 660/ (1 + 10%) = 600 -> thue gtgt la 60 moi dung chu

đáp án b là đúng rùi đó bạn, bạn đọc lại phần phương pháp tính thuế GTGT (phương pháp khấu trừ thuế) của thông tư 129 nhé!