Trong tháng 1 năm 2010, tại một doanh nghiệp sản xuất hàng tiêu dùng có các số liệu như sau:
1/ Hàng hóa, dịch vụ mua vào trong tháng:
a. Để sử dụng cho SP – A (không thuộc diện chịu thuế GTGT):
Mua từ công ty X: 15.000kg nguyên liệu với giá chưa thuế GTGT là 75.000đồng/kg
Mua từ công ty Y theo hóa đơn GTGT, tiền thuế GTGT là 380 triệu đồng.
Tập hợp các hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ trong tháng là 520 triệu đồng (giá chưa thuế GTGT).
b. Để sử dụng cho SP – B (thuộc diện chịu thuế GTGT):
Mua từ công ty M: trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT là 120 triệu đồng
Mua từ công ty N: trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm thuế GTGT là 330 triệu động.
Tập hợp các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đặc thù trong tháng, trị giá hàng hóa dịch vụ mua vào là 440 triệu đồng.
c. Để sử dụng chung cho sản xuất 2 SP – A & B:
Tập hợp các hóa đơn GTGT, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa có thuế GTGT là 510 triệu đồng.
2/ Tiêu thụ sản phẩm trong tháng:
a. Sản phẩm A:
Bán cho công ty thương mại An Khánh 120.000 sp với gián bán 130.000 đồng/sp
Trực tiếp xuất khẩu 24.000sp, với giá FOB là 135 ngàn đ/sp
Bán cho doanh nghiệp chế xuất 5.000sp với giá là 120.000 đ/sp.
b. Sản phẩm B:
Bán qua các đại lý bản lẻ 60.000 sp, giá bán 132.000đ/sp (giá chưa thuế GTGT)
Bán cho công ty xuất nhập khẩu Z 5.000sp, giá bán là 110.000đ/sp (giá chưa thuế GTGT).
Bán cho môt công ty xuất nhập khẩu J 2.000sp, giá bán là 105.000đ/sp, để công ty này đem đi xuất khẩu (đã có hợp đồng xuất khẩu)
Trực tiếp xuất khẩu 20.000sp với giá FOB là 130.000đ/sp
Biết rằng: Thuế suất thuế GTGT của hàng, hóa, dịch vụ mua vào và bán ra (thuộc diện chịu thuế) là 10%
Yêu cầu tính thuế GTGT phải nộp trong tháng của doanh nghiệp
Mình giải qua bài này nhé!
1. tính thuế VAT đầu vào:
a. đối với sp A: VAT(vào)=112,5+380+52=544,5(tr)
b. spB: VAT(vào)=12+30+40=82(tr)
c. sd sx cho sp A&B: VAT (vào)=51(tr)
=>>Tổng VAT (vào)= 677,5(tr)
2. Tính VAT đầu ra:
a. sp A: VAT(ra)=1560(tr)
b. spB: VAT(ra)=792+55+21=868(tr)
=>>Tổng VAT (ra)=2428(tr)
SP A&B xuất khẩu sẽ không tính thuế VAT đầu ra nhé!
Tiền thuế VAT phải nộp= 2428-677,5=1750,5(tr)
Không biết mình tính vậy có đúng ko nhỉ??
