Ðề: Khoản tạm ứng và hoàn ứng To em SAA:
Ôi tranh luận miên man lãng đãng đã đi xa mục đích thảo luận của đề tài rồi, lại chém gió ở đây nữa cơ chứ
Hiểu thế nào là chém gió hả em, anh ra Bắc đến nay mới nhận hiểu được từ chém gió
Chém gió từ ngữ tương tự ở trong Nam là sạo đó, em hiểu không? Dùng từ ngữ cho đúng chỗ, tránh, đánh giá các thành viên đang tham luận quá sạo. Ai sạo, em điểm mặt dùm tôi, tôi ư?
Khi tham luận, mọi thành viên bình đẳng đều có thể đưa ra ý kiến kinh nghiệm thực tế của minh làm để mong sao giúp, chia sẻ cho người mới vào nghề hoặc đã làm để có hành trình, giải pháp tối ưu khi gặp phải trường hợp tương tự. Mong em thứ lỗi nếu anh có quá lời.
Rối cả bộ đàm, người mới vào nghề hoặc đã lâu năm, đọc qua topic tưởng chừng như phải bắt đầu lại từ đầu. Nếu chấp nhận lại từ đầu, thì tham khảo sách để mà làm cho yên tâm để khỏi băn khoăn
Xin chào cả nhà.
mình đã chi tạm ứng 20.000.000đ, khi có hóa đơn chứng từ mua hàng về lên đến 27.000.000đ. Vậy em phải chi thêm 7.000.000đ nữ. Em phải hạch toán như thế nào.
Xin mọi người hướng dẫn giúp em với.
1. Chi tạm ứng: Nợ 111/112 - Có 141: 20.000.000 đồng
2.- Khi hóa đơn mua hàng về, người nhận tạm ứng lập bảng thanh toán tạm ứng
2.1. Căn cứ các hóa đơn, hạch toán:
(Theo sách) Nợ các TK 152, 153, 156, 241,
331, 621, 623, 627, 642,. . .: 27 triệu
Có TK 141 - Tạm ứng. 27 triệu
TK 331 đoạn tôi tô màu nâu đậm. Tôi cho rằng không hợp lý bởi người soạn thảo mâu thuẫn ở chính 1 trong các quy định hạch toán của TK 141.
Người nhận tạm ứng không được chuyển số tiền tạm ứng cho người khác sử dụng.. Đồng thời thiếu TK 133
Như vậy, sách cũng cần phải đính chính lại điểm này
2.2. Căn cứ bảng thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ được duyệt, chi lố 7 triệu. Viết phiếu chi: Thanh toán bổ sung theo bảng thanh toán tạm ứng số....ngày../../..
Nợ 141/Có 111-121: 7 triệu
Nhận xét gì cho cách hạch toán trên: 1.- Bảng kê khai thuế đầu vào có mang tên người tạm ứng không? Hay sẽ mang tên nhà cung cấp!!!
2.- Công Ty muốn thống kê đối tượng nhà cung cấp trong năm có ra được số liệu đó không?
Đặt lại vấn đề, quy trình hạch toán của ta làm sao ngắn gọn, đường đi số liệu rõ, quản lý chứng từ, thống kê được dữ liệu theo nhu cầu thì ta có thể hạch toán như sau được không 1.- Khi người nhận thanh toán tạm ứng thực hiện xong công việc về báo cáo, quyết toán tạm ứng. Để đơn giản, không đẻ ra
bộ chứng từ quyết toán tạm ứng thì chỉ cần viết phiếu thu lại toàn bộ số tiền đã tạm ứng:
Thu hồi tạm ứng theo Phiếu chi số.... ngày .../../..
Nợ 111/Có 141: 20 triệu
2.- Căn cứ các chứng từ, viết phiếu chi: Nợ các TK 131, 152, 153, 156, 241, 621, 623, 627, 642,. . .: 27 triệu
Có TK 111 - 27 triệu
Từ bút toán số 2 này các bạn có nhận xét gì? Riêng tôi, bút toán số 2 này tôi xử lý theo quy trình của tôi. Cái nào liên quan đến vật tư, hàng hóa, công cụ, dụng cụ, tài sản. Tôi chuyển qua bộ phận kế toán vật tư theo dõi để hạch toán, lập phiếu nhập kho:
Nợ các TK 133, 152, 153, 156, 241,: 27 triệu
Có 331: 27 triệu
Căn cứ chứng từ nhập kho, tôi lập phiếu chi thanh toán: Nợ 331/Có 111: 27 triệu (Đừng bảo tôi ở đây là chi bằng tiền trên 20 triệu sẽ không được khấu trừ VAT, chắc ai cũng rõ ở đây không phải là 1 phiếu nhập kho cho 1 nhà cung cấp với số tiền 27 triệu)
Sau đây, tôi xin minh họa bằng hình vẽ bởi sơ đồ chữ T mà các bạn tùy cơ ứng biến
To các bạn đang cùng tham luận,
Đồng ý, mỗi người có quan điểm, giải pháp trong việc hạch toán kế toán, trong việc tổ chức bộ máy kế toán để hướng dẫn cho các đồng nghiệp mình. Mỗi quy trình hạch toán kế toán sẽ sinh ra các công việc: lưu trữ, kiểm soát dòng số liệu đi, chọn lựa giải pháp gọn gàng, thích hợp để xử lý.
