Cách hạch toán thuế môn bài chính xác trong từng trường hợp

[Phần mềm BRAVO]

Trường hợp hạch toán thuế môn bài khi nộp tiền

Trong trường hợp nộp tiền, bạn cần thực hiện hạch toán thuế môn bài theo cách thức sau:

• Nợ TK 3338: Thuế khác
• Có TK 111 hoặc TK 112

Đây là cách hạch toán áp dụng cho tất cả doanh nghiệp dựa trên chế độ kế toán được quy định trong Thông tư 133 và Thông tư 200.

Trường hợp hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai

Đối với trường hợp bạn muốn hạch toán thuế môn bài khi nộp tờ khai cần thực hiện các bước hạch toán như sau:

Trong trường hợp các doanh nghiệp muốn hạch toán theo Thông tư 133, thực hiện ghi:

• Nợ TK 6422: Chi phí quản lý công ty
• Có TK 3338: Thuế khác

Và trong trường hợp các doanh nghiệp muốn hạch toán theo Thông tư 200, thực hiện ghi:

• Nợ TK 6425: Thuế, phí và lệ phí của công ty
• Có TK 3338: Thuế khác

Trường hợp hạch toán thuế môn bài khi nộp phạt chậm

Trong trường hợp bạn muốn hạch toán thuế môn bài khi nộp phạt chậm thì sẽ được thực hiện như sau:

Nếu doanh nghiệp nhận được quyết định xử phạt từ Cơ quan thuế thì thực hiện ghi:

• Nợ TK 811: Chi phí khác
• Có TK 3339: Các khoản phải nộp, phí và lệ phí

Và nếu doanh nghiệp nộp tiền phạt chậm vào ngân sách, thực hiện ghi:

• Nợ TK 3339: Các khoản phải nộp, phí và lệ phí
• Có TK 111 hoặc 112

Trong trường hợp doanh nghiệp muốn kết chuyển cuối kỳ, thực hiện ghi:

• Nợ TK 911
• Có TK 811

Đặc biệt, lưu ý với các khoản tiền nộp phạt tiền thuế môn bài và tiền phạt chậm nộp tờ khai thuế môn bài sẽ không được trừ đi khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp. Điều khoản này được nhắc đến tại Khoản 2 Điều 4 theo Thông tư 96/2015/TT-BTC).

Chi tiết một số các khoản tiền xử phạt vi phạm hành chính bao gồm:

• Khoản phạt khi vi phạm chế độ kế toán thống kê;
• Khoản phạt khi vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh;
• Khoản phạt khi vi phạm hành chính khác;
• Khoản phạt khi vi phạm luật giao thông;
• Khoản phạt khi vi phạm đến pháp luật về thuế, trong đó bao gồm cả tiền nộp thuế chậm;

 

[Phần mềm Kế toán MISA]

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP, thuế môn bài đã chính thức được thay “danh xưng”, trở thành lệ phí môn bài. Thực chất, đây là một khoản lệ phí, tuy nhiên tên gọi “thuế môn bài” vẫn nhiều kế toán sử dụng trong quá trình trao đổi và tra cứu.
Bài viết "Hướng dẫn hạch toán thuế môn bài theo thông tư 133 và 200" sẽ đề cập chi tiết về mức đóng cũng như cách hạch toán thuế môn bài. Mời Quý độc giả theo dõi Tại đây
______
MISA SME - Phần mềm Kế toán phổ biến nhất Việt Nam: https://sme.misa.vn/